В какие сроки единый налоговый платеж будет учтен на едином налоговом счете

Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете со
дня: 

- предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств со счета налогоплательщика в бюджетную систему РФ при условии достаточного денежного остатка на день платежа;
- передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом при условии достаточности денежных средств для перечисления;
- внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему РФ;
- перечисления судебным приставом–исполнителем денежных средств в качестве единого налогового платежа, взысканных в рамках исполнительного производства;
- отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему РФ.

Имущественные налоги физического лица и налоги индивидуального предпринимателя списываются с одного ЕНС

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

По каждому налогоплательщику налоговый орган ведет единый налоговый счет (ЕНС), где по дебету учитывают поступления единого налогового платежа (ЕНП), а по кредиту - начисления по декларациям, расчетам, уведомлениям, решениям по налоговым проверкам.

Сальдо по ЕНС формируется в хронологическом порядке. Определение принадлежности ЕНП осуществляется автоматически строго в соответствии с соблюдением последовательности согласно пункта 8 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

У налогоплательщиков - физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, единый налоговый платеж распределяется по всем налоговым обязательствам, вне зависимости от того, для погашения каких налогов предназначалась уплата. То есть, если срок уплаты имущественных налогов наступил ранее, например, срока уплаты налога в связи с применением патентной системы налогообложения или страховых взносов в совокупном фиксированном размере, то в первую очередь спишется сумма имущественных налогов.

При формировании сводного налогового уведомления по имущественным налогам физических лиц (по налогу на имущество, земельному налогу, транспортному налогу и НДФЛ), имеющаяся сумма на едином налоговом счете, налоговым органом будет зарезервирована (пункт 8 статьи 78 НК РФ).

Если до 02.12.2024 года появится недоимка по иным налогам и денежных средств на едином налоговом платеже будет недостаточно, резерв будет отменен и сумма резервов погасит налоговые обязательства с более ранним сроком.

Ответы на вопросы, полученные в ходе интернет-конференции, проведенной Межрайонной ИФНС России №29 по Свердловской области в период с 09.09.2024 по 16.09.2024

Вопрос: В этом году получили удостоверение многодетной семьи. Какие льготы по налогам нам положены?

Ответ: Для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей (в частности, родителей, усыновителей, приемных и патронатных родителей), на федеральном уровне предусмотрены следующие льготы:
• уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка (подпункт 10 пункт 5, пункт 6.1 статьи 391 Налогового кодекса РФ);
• дополнительное уменьшение налоговой базы по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется как одному, так и второму родителю, имеющему соответствующие объекты налогообложения, в отношении одного объекта каждого вида (пункт 6.1 статьи 403 Налогового кодекса РФ).

На территории Свердловской области родитель или иной законный представитель, воспитывающий трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет (без учета детей, объявленных полностью дееспособными, и детей, помещенных под надзор в организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), в том числе детей, принятых в семью на воспитание, может воспользоваться правом на налоговую льготу за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 киловатт) включительно, мотоцикл или мотороллер с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил (до 26,47 киловатт) включительно (подпункт 10 пункта 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ (ред. от 01.11.2023) «Об
установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области»).

На местном уровне также могут быть установлены дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

С полной информацией о налоговых льготах по имущественным налогам, установленных на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и (или) муниципального образования, можно ознакомиться с помощью сервиса, расположенного на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Вопрос: Являюсь участником боевых действий на территории Донецкой Народной Республики с 01.07.2022 года. За какой период я могу воспользоваться льготой по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: В соответствии с абзацем вторым пункта 1.2 статьи 407 Налогового кодекса РФ периодом участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) для целей статьи 407 Налогового кодекса РФ признается весь налоговый период (т.е. календарный год), в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО) независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода.

Таким образом, Вы можете воспользоваться льготой, начиная с 01.01.2022 года.

Вопрос: Мой муж является мобилизованным. Имею ли я право на льготу по налогу на имущество физических лиц?

Ответ: Да, имеете.

Статьей 407 Налогового кодекса РФ установлено, в частности, что право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
а) ветераны боевых действий (подпункт 4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);
б) военнослужащие (подпункт 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);
в) члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» (подпункт 9 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);
г) лица, принимающие (принимавшие) участие в СВО (подпункт 9.1 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):
- лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
- граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации;
д) лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения СВО (подпункт 9.2 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):
- сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации;
- сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации;
- прокурорские работники;
е) лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции (подпункт 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ);
ж) члены семей (подпункт 9.4 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):
- лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
- граждан, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской
Федерации;
- военнослужащих, принимающих (принимавших) участие в СВО;
- военнослужащих спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной
власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, выполняющих

(выполнявших) возложенные на них задачи на территориях Украины, ДНР, ЛНР, Запорожской
области и Херсонской области в период проведения СВО;
- военнослужащих органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющих
(выполнявших) задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках,
примыкающих к районам проведения СВО;
- военнослужащих войск национальной гвардии Российской Федерации, выполняющих
(выполнявших) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на
участках, примыкающих к районам проведения СВО;
- военнослужащих органов федеральной службы безопасности, органов государственной охраны,
проходящих военную службу по контракту в воинских частях, органах, организациях,
учреждениях и подразделениях, дислоцированных (расположенных) на территориях ДНР, ЛНР
Запорожской области и Херсонской области, либо направленных (командированных) на срок не
менее трех месяцев для временного исполнения обязанностей по вакантным воинским
должностям в этих воинских частях, органах, организациях, учреждениях и подразделениях;
з) члены семей (подпункт 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ):
- лиц, указанных в подпунктах 9.1 - 9.3 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
- лиц, относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 2.3 и 9 пункта 1
статьи 3 Федерального закона от 12.01.1995 № 5-ФЗ «О ветеранах», погибших (умерших) в период
участия в СВО (при выполнении задач в период проведения СВО). К числу погибших относятся
также лица, умершие до истечения одного года со дня их увольнения с военной службы
(увольнения со службы, прекращения трудового договора или иных правоотношений), вследствие
увечья (ранения, травмы, контузии) или заболевания, полученных ими в период проведения СВО
(при выполнении задач в период проведения СВО);
- лиц, погибших (умерших) в связи с участием в боевых действиях в составе Вооруженных Сил
ДНР, Народной милиции ЛНР, воинских формирований и органов ДНР и ЛНР начиная с 11 мая
2014 года;
и) родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении
служебных обязанностей (подпункт 13 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Как я могу подать заявление на льготу для освобождения от уплаты
имущественного налога в связи с выходом на пенсию?
Ответ: Налогоплательщик может представить в налоговый орган по своему выбору заявление о
предоставлении налоговой льготы по форме, утверждённой приказом ФНС России от 14.11.2017
№ ММВ-7-21/897@.
Заявление можно направить через МФЦ, уполномоченный на прием таких заявлений (пункт 6
статьи 407 Налогового кодекса РФ). Налогоплательщик, имеющий доступ к личному кабинету
налогоплательщика, представляет заявление через личный кабинет налогоплательщика (пункт 2
статьи 11.2 Налогового кодекса РФ).
Заявление рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае
направления налоговым органом запроса сведений, необходимых для рассмотрения заявления,
руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения
заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика.
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику
уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе предоставления
налоговой льготы.

В случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в
налоговый орган заявление или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая
льгота предоставляется в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных
налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами,
начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую
льготу (пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Есть ли какие-то льготы по транспортному налогу для участников СВО на
территории Свердловской области?
Ответ: Да, есть. Льготой могут воспользоваться граждане, принимающие (принимавшие) участие
в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики,
Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области, - за один
зарегистрированный на них легковой автомобиль с мощностью двигателя свыше 100 лошадиных
сил до 200 лошадиных сил (свыше 73,55 киловатт до 147,1 киловатт) включительно (подпункт 14
пункта 1 статьи 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 N 43-ОЗ (ред. от 01.11.2023) «Об
установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской
области»).
Положения подпункта 14 пункта 1 статьи 4 распространяются на отношения по взиманию
транспортного налога за 2023 - 2025 годы.
Вопрос: В каком размере предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество
физических лиц?
Ответ: Налоговая льгота предоставляется налоговым органом:
а) в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта налогообложения,
находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в
предпринимательской деятельности (пункт 2 статьи 407 Налогового кодекса);
б) в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида вне зависимости от
количества оснований для применения налоговых льгот (пункт 3 статьи 407 Налогового кодекса).
При этом налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов
налогообложения (пункт 4 статьи 407 Налогового кодекса):
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407
Налогового кодекса;
- гараж или машино-место;
Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в
подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Налогового кодекса (т.е. торгово-офисных объектов
налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2
Налогового кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым
пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса, а также в отношении объектов налогообложения,
кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей), за исключением
гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения (пункт 5 статьи 407
Налогового кодекса).