О применении единого налогового счета рассказали на вебинаре

"Единый налоговый счет: вопросы применения нового механизма уплаты налогов. Порядок заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов"; – тема прошедшего 06 апреля 2023 года вебинара. В мероприятии приняли участие 25 слушателей.

Сотрудники инспекции на вебинаре ответили на вопросы налогоплательщиков о применении Единого налогового счета (ЕНС).

Напомнили собравшимся, что в состав Единого налогового платежа, в частности, входят налог на добавленную стоитмость, налог на прибыль, страховые взносы, налог на упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, налог на доходы физических лиц, акцизы, имущественные налоги. На конкретный КБК уплачиваются, например, налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира, сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов, утилизационный сбор – их полный список можно уточнить на промостранице «Все о ЕНС» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Если срок уплаты налога или авансового платежа установлен ранее срока подачи декларации или расчета (например, по НДФЛ или страховым взносам), или срок уплаты налога или аванса установлен, а обязанность представлять отчетность отсутствует (например, по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество от кадастровой стоимости), в этом случае подается уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов.

Спикер обратила внимание на порядок заполнения уведомления в отношении НДФЛ и страховых взносов, отметив, что коды отчетных периодов по ним не совпадают. Если плательщик страховых взносов и НДФЛ ошибся в реквизитах при представлении уведомления, то следует направить в налоговый орган новое уведомление с верными реквизитами только в отношении той обязанности, по которой допущена ошибка.

Уведомление направляется в налоговую службу ежемесячно не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Если 25 число выпадает на выходной день, срок переносится на следующий за ним рабочий день. Не требуется подавать уведомление только, если ранее уже представлен расчет по страховым взносам или НДФЛ за тот же отчетный (расчетный) период. В остальных случаях при отсутствии уведомления уплаченные денежные средства не будут своевременно распределены в бюджет государственных внебюджетных фондов.

Уплатить фиксированные страховые взносы без заявлений или
авансовые платежи без уведомлений можно через сервис «Уплата налогов и пошлин»

В сервисе «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru появились новые жизненные ситуации: «Уплата фиксированных страховых взносов» и «Уплата авансов вместо подачи уведомления».

После обновления сервиса можно безошибочно уплатить фиксированные страховые взносы досрочно для уменьшения налога по УСН или ПСН, начиная с 1 квартала 2023 года. Сервис сам заполнит нужные платежные реквизиты.

Такой вид уплаты исключит необходимость подавать заявление по ст.78 НК РФ о направлении суммы единого налогового платежа в счет будущих платежей. Важно, чтобы к моменту наступления срока уплаты страховых взносов сальдо ЕНС было положительным.

Также с помощью обновленного сервиса можно внести очередной авансовый платеж, не сдавая уведомление о его начислении. Это предусмотренная законодательством возможность заплатить в 2023 году аванс «как раньше», не заполняя и не направляя больше никаких документов в налоговые органы. Сервис и автоматизированная система ФНС примут платеж, на его основе сформируют начисления и направят суммы в нужный бюджет.

Как зарезервировать сумму на уплату конкретного налога

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Зарезервированная сумма – это сумма денежных средств, зачтенных в счет предстоящей обязанности. Для резервирования сумм, находящихся на Едином налоговом счете (ЕНС), для уплаты конкретного налога требуется направить соответствующее заявление, утвержденное Приказом ФНС России от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@.

Например, индивидуальный предприниматель может зарезервировать суммы на уплату фиксированных страховых взносов.

Важно, чтобы на ЕНС было положительное сальдо. В ином случае налоговая служба откажет в зачете. При частичном положительном сальдо зачет будет произведен частично в пределах имеющейся на ЕНС суммы.

Переплату на Едином налоговом счете, кроме зачета в счет будущих платежей, можно направить на уплату долга другого лица, исполнение решений налогового органа, уплату обязанностей, по которым истек срок взыскания, или вернуть.

Заявление о зачете можно подать только в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика, бумажная форма не предусмотрена. Для этого понадобится электронная подпись.

Перенести зарезервированную сумму обратно на ЕНС можно, подав заявление об отмене (полностью или частично) зачета, осуществленного налоговым органом в счет исполнения предстоящей обязанности.

Направляется оно также в электронной форме.

Преимущества использования типового устава

Управление ФНС России по Свердловской области информирует. Согласно п. 2 ст. 52 Гражданского кодекса Российской Федерации, п. 1 ст. 12 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество с ограниченной ответственностью (общество) может действовать на основании утвержденного его учредителями (участниками) устава общества либо типового устава, утвержденного уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.

Сведения о том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, утвержденного в соответствии с федеральным законом, включены в состав сведений о юридических лицах, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) (подпункт «е» пункта 1 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ)).

Приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018 № 411 «Об утверждении типовых уставов, на основании которых могут действовать общества с ограниченной ответственностью» утверждено 36 вариантов типовых уставов.

С 25 ноября 2020 года документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей представляются в регистрирующий орган по новым формам (утверждены приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@), в которых реализована возможность отражения сведений о том, что общество действует на основании типового устава.

На основании типового устава могут действовать как вновь созданные, так и уже действующие общества.

Номер выбранного устава необходимо указать в заявлении при формировании комплекта документов для государственной регистрации создаваемого общества или внесения изменений в ЕГРЮЛ в отношении действующего общества (при принятии решения о том, что общество в дальнейшем будет действовать на основании типового устава). 

На сайте ФНС России размещён сервис «Выбор типового устава», с помощью которого общество может выбрать конкретный вариант типового устава юридического лица. Чтобы сервис автоматически подобрал подходящий устав, достаточно ответить на семь вопросов.

Выбор типового устава общества зависит от следующих условий:
- возможен ли выход участника из общества;
- необходимо ли получать согласие участников ООО на отчуждение
доли третьим лицам;
- предусмотрено ли преимущественное право покупки доли;
- разрешено ли отчуждение доли другим участникам без согласия
остальных;

- возможен ли переход доли к наследникам и правопреемникам

участников без согласия остальных;
- избирается ли директор отдельно или каждый участник общества
выступает директором по умолчанию;
- удостоверяет ли нотариус решение общего собрания общества и
состав участников, присутствовавших при его принятии.

Основные преимущества использования типового устава:
- экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на
его оформлении для государственной регистрации;
- типовой устав в регистрирующий орган не представляется;
- при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся, так как сведения о наименовании ООО, месте нахождения и размере уставного капитала не содержатся в типовом уставе, такие изменения вносятся только в ЕГРЮЛ;
- при переходе общества со своего собственного устава на типовой
государственная пошлина не уплачивается.

Продолжается декларационная кампания:
кто и в какой срок должен отчитаться о доходах

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Продолжается декларационная кампания, в рамках которой граждане, получившие в прошлом году определенные виды доходов, обязаны представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Кто должен отчитаться о доходах?

Заполнить и представить в налоговые органы налоговую декларацию необходимо гражданам, получившим доходы: 

- от  продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимального срока владения, 
- в форме дорогих подарков, полученных  не от близких родственников,
- в форме выигрыша в лотерею
- от сдачи имущества в аренду
- от зарубежных источников.

В установленный срок отчитаться о доходах также обязаны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

В какой срок нужно представить налоговую декларацию?

Исполнить обязанность по декларированию полученных в 2022 году доходов необходимо не позднее 2 мая 2023 года.

Когда нужно уплатить налог, исчисленный в декларации?

Оплатить исчисленный в декларации налог на доходы физических лиц
необходимо до 17 июля 2023 года.

Что будет если декларацию не сдать вовремя?

В этом случае Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено взыскание штрафа в размере 5 процентов от неуплаченной в срок суммы налога, исчисленной в декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Каким способом гражданам удобнее представить налоговую декларацию?

Налоговая декларация представляется в налоговый орган (инспекцию) по месту учета гражданина. Заполнить и направить налоговую декларацию удобнее всего на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru с помощью интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Автоматизированный процесс в Личном кабинете упрощает заполнение декларации до формата ответов на вопросы и проходит в несколько шагов. Готовый документ подписывается электронной подписью, создаваемой самим пользователем прямо в Личном кабинете.

Зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика можно с помощью логина и пароля от портала госуслуг

Межрайонная инспекция ФНС России №29 по Свердловской области информирует.

Федеральная налоговая служба России разработала более 60 электронных сервисов на сайте www.nalog.gov.ru, с помощью которых можно взаимодействовать с налоговыми органами без необходимости их личного посещения.

Одним из наиболее популярных сервисов среди налогоплательщиков является «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». С его помощью можно:

- получить актуальную информацию об объектах собственности,
- посмотреть исчисленные суммы по налогам,
- узнать о наличии задолженности или переплаты по налогам,
- оплатить образовавшуюся задолженность и текущие платежи
- подать заявление на льготу,
- направить декларацию по форме 3-НДФЛ,
- обратиться с письменным обращением.

Пользователи Единого портала государственных и муниципальных услуг могут зайти в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» по логину и паролю портала.

Если у налогоплательщика есть учетная запись на портале, полученная после подтверждения личности в центре обслуживания, ходить в инспекцию необязательно. Достаточно ввести в личном кабинете те же логин и пароль, что используются на портале.

Чтобы получить доступ одновременно к порталу и личному кабинету налогоплательщика, достаточно зарегистрироваться на портале (https://www.gosuslugi.ru/) и подтвердить личность в одном из центров обслуживания (к примеру, в МФЦ).

Мобильный офис налоговой работал в торговом центре «NEBO»

10 апреля 2023 года сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 29 по Свердловской области на территории ТЦ «NEBO» в г. Асбесте организован выездной мобильный офис по информированию физических лиц о внедрении с 01.01.2023 Единого налогового счета, формировании сальдо ЕНС, порядке декларирования доходов и получения налоговых вычетов в 2023 году.

Участникам мероприятия рассказали о преимуществах введения с 1 января 2023 года института ЕНС, рассмотрели вопросы распределения Единого налогового платежа (ЕНП) по налогам и бюджетам: для чего нужно подавать уведомление об исчисленных суммах, как заполнить платёжное поручение на уплату ЕНП при помощи электронных сервисов ФНС России.

Особое внимание специалисты налогового органа уделили теме внедрения в 2023 году института «Единого налогового счета» (ЕНС). С 1 января 2023 года для упрощения процедуры уплаты налоги и сборы уплачиваются на единый счет Федерального казначейства. Федеральным казначейством принято технологическое решение об обработке платежей Управлением Федерального казначейства по Тульской области. Это не влияет на учет платежей в налоговом органе. Если налогоплательщик указал свой ИНН, то денежные средства будут отражены на его ЕНС. Далее они будут распределены по налогам и бюджетам, соответствующим месту регистрации или ведения деятельности налогоплательщика.

Также, налоговые инспектора в доступной форме проинформировали посетителей торгового центра в каких случаях гражданин обязан представлять налоговую декларацию о доходах, полученных в 2022 году.

Напомнили, что гражданам, получившим доход в 2022 году от сдачи имущества в аренду, продажи движимого и недвижимого имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения, выигрыша в лотерею, получения дорогих подарков не от близких родственников и других полученных доходов, в том числе от зарубежных источников, необходимо представить декларацию о доходах за 2022 год не позднее 2 мая 2023 года.

Рассказали и о способах представления налоговых деклараций и показали всем желающим, как быстро и легко заполнить декларацию о доходах в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

При проведении мероприятия посетителям торгового центра вручались брошюры с информацией о ЕНС, а также листовки «Время имеет значение» и буклеты ««Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

О задолженности по налогам можно узнать по SMS или электронной почте

Межрайонная ИФНС России № 29 по Свердловской области информирует.

Бесплатно и оперативно получать информацию о наличии задолженности по налогам можно посредством SMS-сообщений на номер телефона или по адресу электронной почты.

Данная рассылка доступна как для физических, так и для юридических лиц.

Для получения услуги необходимо подать в налоговую инспекцию добровольное согласие на такое информирование (форма утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@):

- в бумажном виде - лично (через представителя) или по почте заказным письмом;
- в электронной форме – по телекоммуникационным каналам связи или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Информационное оповещение осуществляется не чаще одного раза в квартал.